incometax扣税(扣税会计分录)

　　转眼2016年已经结束，这也意味着报税季节又要到了！虽说美国税收很高，但只要懂得门路，也能合法节省不少税。今天就为大家整理出一些美国报税的必备知识，以及2016年度报税你也许可以使用的抵税项目。如果善用这些扣除额，就可以帮你的荷包省钱哦。由于内容很多，将分成两篇分别介绍。今天先来介绍第一篇。

　　说明：

文中所出现的数字皆是针对2016年度的报税，换句话说，是给要在2017年4月17日前完成的2016年度报税参考使用的。

本文仅为常识介绍，非专业建议，请向专业会计师咨询相关问题。

　　★快速认识美国报税 Tax Filing/Tax Returns

每年度向美国联邦国税局(简称IRS)上报个人收入，并据此缴纳个人所得税。

不知道自己该不该报税？可通过下面的链接进行简单快速评估：

　　https://www.irs.gov/uac/do-i-need-to-file-a-tax-return

秒懂税收算法：

　　→ 先将个人总收入 (Gross Incomes) 减去个人的调整项目 (Adjustments)，剩余金额就是个人调整后收入 (Adjusted Gross Income，简称 AGI)。

　　→ 再将 AGI 减去个人免税额 (Exemption) 及个人所得扣除额 (Deduction) 这两项后，剩余金额就是纳税所得 (Taxable Income)，再去根据税率级距，算出应纳的所得税金额。

　　开始前，要先了解2016年度的税率级距 (Taxable Income Tax Brackets)：依不同报税身份

　　●单身

　　●已婚夫妻联合报税 / 合格鳏寡

　　●已婚夫妻分开报税

　　●一家之主

　　资料来源：https://www.irs.com/articles/2016-federal-tax-rates-personal-exemptions-and-standard-deductions

　　2016年的个人免税额 (Personal Exemption Amounts)：

2016年度的个人免税额为$4,050。

个人可申报的免税额有两种：自己和配偶的个人免税额，以及被抚养人的免税额(被抚养人免税额)。某些情况将不适用。

逐步撤消免税额：Personal Exemption Phaseout，简称 PEP，如果你的调整后总收入 (AGI) 超过一定数额，则个人免税额将会按比例逐步减少直到完全撤销。详细门槛请参考下表：

　　资料来源：https://www.irs.com/articles/2016-federal-tax-rates-personal-exemptions-and-standard-deductions

　　★认识个人所得扣除额 (Deduction)

　　可分为标准扣除 (Standard Deductions) 与列举扣除 (Itemized Deductions) 两种方式，纳税人只能选择其中一种扣除方式。

　　标准扣除 (Standard Deductions)

　　是指减低你的纳税收入额的一笔金额。你的标准免税额会因报税身分、年龄、是否失明与是否有将另依纳税人申报为扶养人来决定。某些人不适用此法。速算自己的标准扣除额是多少：https://www.irs.gov/uac/how-much-is-my-standard-deduction

　　【2016年的标准扣除额：依不同报税身份】

　　资料来源：https://www.irs.com/articles/2016-federal-tax-rates-personal-exemptions-and-standard-deductions

额外标准免税额 (Additional Standard Deduction)

　　若在纳税年底年满65岁或以上，或在纳税年度最后一天之前失明，则该纳税人可获得的2016年额外标准免税额为$1,250。若此年老/失明纳税人同时也是未婚(且非合格鳏寡)，则2016年的额外免税额则为$1,550。

　　列举扣除 (Itemized Deductions)

　　如果你的列举扣除额高出你的标准扣除额，或你不可采用标准扣除而须采用列举扣除方式时，则以列举扣除方式报税。

列举扣除额项目，可参考：

　　https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f1040sa.pdf

　　─ Taxes You Paid：所在州和当地政府缴纳的所得税或销售税、房产税、个人财产税等。

　　─ Gifts to Charity：慈善捐款。

　　─ Medical and Dental Expenses：医疗和牙科诊疗费用的部分金额。

　　─ Interest You Paid：如房贷利息等。

　　─ Casualty and Theft Losses：未投保的灾难窃盗损失等。

　　─ Job Expenses and Certain Misc.：尚未偿还的雇员业务支出等。

列举扣除的收入限制

　　此点主要是针对较高所得者所制定，若你的2016年的调整后总收入 (AGI) 超过下方收入门槛，则你的列举扣除额将会受到限制，且会因 AGI 越高而使列举扣除额会逐步减少。2016年的列举扣除收入限制为个人$259,400、已婚联合报税$311,300、已婚分开报税$285,350等。

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